El IAASB habla sobre los retos que encuentra en el uso y adopción de sistemas de análisis de datos

8 de Noviembre de 2017

Usos y ventajas del análisis de datos en la auditoría

Se reconoce que con la ayuda del análisis de datos se mejora la calidad de la auditoría porque ayuda al auditor a conocer mejor las operaciones comerciales a través de los datos financieros. Tradicionalmente, los auditores sacaban conclusiones a partir de una muestra relativamente pequeña de la población total. Hoy, con la ayuda de la tecnología, los auditores pueden examinar poblaciones de datos mayores y realizar análisis en la totalidad de estas series, mejorando su habilidad para identificar elementos poco usuales o afirmaciones inexactas. Con un mejor conocimiento viene la habilidad de los auditores de aplicar escepticismo profesional para confirmar o desaprobar el proceso.

En qué etapa se usa el análisis de datos con más frecuencia

Según las encuestas realizadas por el grupo de trabajo del IAASB, el análisis de datos se usa durante todas las etapas de la auditoría y no solo en un área específica. Se usa tanto en el proceso de auditoría como en la evaluación de riesgo para ayudar al auditor a entender la empresa. También se usa para el control de patrimonio, especialmente en controles automatizados, y en procedimientos sustantivos tale como "big data", en los que los datos internos están ligados a los datos externos mediante análisis.

Retos del uso del análisis de datos de una forma amplia

El reto más notable es la captura de datos. Se trata de un gran obstáculo que impide la adopción del análisis de datos. Muchos sistemas ERP y sistemas de contabilidad financiera generan informes, pero la mayoría no tiene la capacidad de extraer grandes cantidades de datos o de transacciones, necesarios para efectuar el análisis. Lo que ha mejorado, sin embargo, es el precio de los servidores y de la tecnología para conducir y apoyar los análisis. Y el AICPA (Instituto americano de contadores públicos) está desarrollando directrices que fomentan el uso de mecanismos automáticos de extracción de datos para que los desarrolladores de ERP los integren en el sistema.

El conjunto de habilidades que debe poseer el auditor sigue siendo un reto. A los auditores se les exige ahora que hagan las cosas de una manera diferente a como las hacían en el pasado. En lugar de seleccionar muestras, necesitan saber interpretar grandes cantidades de datos. Y si hay un elemento inusual, puede que haya miles de elementos inusuales. ¿Tienen los auditores las habilidades necesarias para enfrentarse a esto? Es un reto enorme cambiar las habilidades de toda la comunidad de auditores para que hagan algo relativamente nuevo.  

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Sobre Anu Sood:

Anu Sood es directora de producto y marketing corporativo de CaseWare Analytics, y es responsable de la estrategia de marketing global de la empresa. Antes de incorporarse a CaseWare Analytics, Anu desempeñó varias funciones en el sector de altas tecnologías y su experiencia abarca desde el desarrollo de software para conmutadores telefónicos, hasta el lanzamiento de un nuevo sistema de comunicación global vía satélite. Anu tiene abundante experiencia en marketing estratégico, comunicaciones corporativas, generación de demanda, gestión de producto y contenido, marketing de producto y desarrollo tecnológico. 

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