Cangemi: Enfoques extraídos de la 40ª edición del simposio WCAR de Rutgers

10 de Enero de 2018

Michael P. Cangemi es investigador principal, fundador y miembro del consejo consultor del Laboratorio de auditoría continua e informes de Rutgers. Las opiniones expresadas en este artículo pertenecen exclusivamente al autor.

Estoy estudiando auditoría de gestión desde que pasé de ser contador público a director ejecutivo de auditoría en Phelps Dodge Corporation.  Como director de auditoría adopté una visión general muy amplia a la hora de definir nuestros objetivos de auditoría interna. Perseguíamos la perfección, es decir, ir más allá de simples controles de auditoría para recomendar medidas eficaces, así como la integración sistemática de funciones de control automatizadas. Queríamos ayudar y contribuir a la mejora del negocio.

El concepto de agregar valor al negocio a través de la función de auditoría es uno de los objetivos del simposio World Continuous Auditing & Reporting (WCAR) (Auditoría continua e informes) de Rutgers. Con la participación de expertos en el estudio de modelos de auditoría, sistemas de información contable y auditorías continuas relacionadas, la 40ª edición de este simposio ofreció, una vez más, excelentes ejemplos de investigación académica, informes de funciones de auditoría progresiva e información sobre proveedores de herramientas de análisis de datos, y cómo puede todo esto agregar valor a procesos de auditoría y mejorar los procesos empresariales.

En esta conferencia destacaron las presentaciones sobre automatización robótica de procesos (o "auditores robot", como los llamó uno de los conferenciantes); la iniciativa de investigación de análisis de datos del AICPA y Rutgers (RADAR); software avanzado para el análisis de datos en la nube; y mejoras en las características del cuadro de mando para análisis e informes de auditoría y en la funcionalidad de visualización.

Se habló además de nuevos libros mayores de cadenas de bloques (las cadenas de bloques se usan para crear un libro mayor de transacciones digitales), un concepto aún en sus primeras etapas de debate. El punto más importante para mí con respecto a los libros mayores de cadenas de bloques es su uso en las operaciones que, por ahora, todavía alimentan los sistemas de contabilidad tradicionales. En el futuro, es posible que veamos fuentes de contabilidad a través de un nodo de contabilidad, o incluso nodos de auditoría o nodos reguladores en libros mayores de cadenas de bloques.

En el sector de la auditoría pública, estamos siguiendo con atención el proyecto RADAR. El AICPA (Instituto americano de contables públicos certificados) y la Rutgers University anunciaron esta importante iniciativa en 2016. Consiste en colaborar en la investigación sobre cómo pueden las empresas de contabilidad trabajar juntas a fin de hacer un mejor uso de la tecnología y las herramientas de análisis de datos disponibles para mejorar la eficacia y efectividad de las auditorías.

Los participantes en el proyecto RADAR incluyen, entre otras, las 4 firmas contables más importantes, CPA Canada, el AICPA y la Rutgers University: Grupo del laboratorio de auditoría continua e informes (CAR). Los objetivos son agrupar los recursos en lugar de trabajar de manera aislada, permitir la innovación y el desarrollo de un marco de trabajo para la selección analítica de datos y la «minería» de datos.

Los proyectos iniciales de RADAR son:

  • Selección multidimensional de datos de auditoría (MAD): se trata de pasar del muestreo a las auditorías de la población completa y de cómo seleccionar los grupos de alto riesgo de la población.
  • «Minería» de procesos: auditoría de transacciones o de clases de transacciones.
  • Visualización de la población de datos y obtención de evidencia.

En EE UU, el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), (Consejo de control de la contabilidad de las empresas públicas) está al corriente del potencial de cambiar los métodos y las normas de las auditorías. El consejo tiene reuniones periódicas con auditores y sigue de cerca el desarrollo de los proyectos, RADAR incluido. La Guía de análisis de datos de auditoría del AICPA sobre el uso de herramientas de análisis de datos en auditorías de contabilidad pública se está poniendo al día y será publicada antes de final de año. Aunque las auditorías públicas cambien, los cambios suceden lentamente.

Para acceder a las presentaciones de la 40ª edición del simposio internacional sobre auditoría continua e informes de Rutgers, incluyendo algunos vídeos, haga clic aquí. No se pierda en mis próximos blogs otros puntos de vista sobre gobierno corporativo, gestión de riesgos, cumplimiento, gestión de auditorías y los avances que están realizado las funciones de auditoría interna.

 

Michael P. Cangemi

Michael P. Cangemi es investigador principal de la Rutgers University y miembro del consejo consultor del Laboratorio de auditoría continua e informes de Rutgers. Ex director financiero y consejero delegado, escritor prolífico, conferenciante activo y asesor principal de varias empresas, Cangemi se centra ahora en la auditoría continua, la supervisión continua de controles y la inteligencia analítica en los sectores de gobierno corporativo, gestión de riesgos, cumplimiento, finanzas y mejoras de procesos comerciales. Además colabora con el comité de finanzas y tecnología (CFIT) de la FEI (Financial Executives International) y su subcomité de gobierno corporativo, gestión de riesgos y cumplimiento, el consejo asesor editorial de EDPACS y el comité de gobierno de ISACA.  

Conecte con:   Michael P. Cangemi

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